PTU 2025: ¿Cómo calcular el reparto de utilidades y automatizarlo con CONTPAQi Nóminas®?

El Reparto de Utilidades 2025 (PTU) es uno de los temas clave para empresas, contadores y responsables de nómina en México durante mayo y junio. Además de ser una obligación fiscal, representa una oportunidad para mejorar la relación con tus colaboradores y evitar sanciones por parte del SAT.

En este artículo te explicamos de forma clara y sencilla:

- Qué es la PTU y quiénes están obligados a pagarla
- Cómo se calcula
- Qué fechas debes considerar
- Qué hacer con empleados dados de baja
- Y cómo puedes automatizar todo el proceso con CONTPAQi Nóminas®

¿Qué es la PTU y por qué se paga?

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) está establecida en el Artículo 117 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Reconoce el derecho de los empleados a recibir el 10% de las ganancias que la empresa generó el año anterior.

¿Sabías que…?
Este derecho laboral existe desde 1917 y se fortaleció con la reforma al outsourcing de 2021, que fijó topes y nuevas condiciones.

🏢 ¿Quiénes deben pagar la PTU en 2025?

Están obligadas a repartir utilidades todas las empresas que:

Tuvieron utilidades en 2024
No estén exentas según el Artículo 126 de la LFT

Empresas exentas de PTU:

Primer año de operaciones
Producción de nuevo producto (primeros 2 años)
Exploración minera
Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro
IMSS y organismos públicos con fines culturales
Empresas con capital inferior al mínimo fijado por la STPS

📅 Fechas clave para pagar la PTU 2025

Tipo de contribuyente	Fecha límite
Personas morales	30 de mayo 2025
Personas físicas	29 de junio 2025

💡 Tip: Debes repartirla dentro de los 60 días posteriores a tu declaración anual.

¿Qué dice la ley sobre el cálculo y reparto?

La base legal está en los artículos 117 al 131 de la LFT y en el Artículo 123 de la Constitución. El 10% de la utilidad fiscal ajustada se divide así:

50% por días trabajados
50% proporcional al salario devengado

🧑‍💼 ¿Quiénes tienen derecho a recibir PTU?

Tienen derecho:

Empleados con contrato subordinado (fijo o temporal)
Quienes hayan trabajado al menos 60 días en 2024
Empleados dados de baja (también les corresponde su parte proporcional)

No participan:

Directores, gerentes generales, socios o accionistas
Trabajadores eventuales con menos de 60 días laborados

🔍 Paso a paso: ¿Cómo se calcula la PTU?

.Toma la utilidad fiscal 2024 (según tu declaración anual).
Resta pérdidas fiscales y deducciones no autorizadas.
Aplica el 10% a ese resultado.
Divide la cantidad en dos partes:
1. Mitad por días laborados
2. Mitad por salario devengado
Aplica el tope legal: 3 meses de salario o el promedio de los últimos 3 años, el que sea más favorable para el trabajador.

Ejemplo rápido:

Utilidad fiscal: $1,000,000
PTU a repartir (10%): $100,000
- $50,000 por días trabajados.
- $50,000 por salarios.

🧾 ¿Cómo se timbra correctamente en CFDI 4.0?

Desde 2022, debes usar el complemento de nómina 1.2 en CFDI 4.0, con la clave 003 para «PTU pagada«. Asegúrate de contar con los datos fiscales actualizados de cada trabajador:

RFC
Nombre completo
Código postal
Régimen fiscal

🤔 ¿Qué pasa si no se paga la PTU?

No cumplir puede acarrear:

Multas de hasta 5,000 UMAs
Inspecciones de la STPS
Pérdida de confianza de los colaboradores

¿Y si los trabajadores ya no están activos?

Estás obligado a incluir a los dados de baja en el cálculo. Si no los localizas de inmediato, debes guardar el monto por hasta 1 año, conforme al Artículo 127 fracción III de la LFT.

🔄 ¿Cómo automatizar el cálculo con CONTPAQi Nóminas®?

Con CONTPAQi Nóminas®, puedes olvidarte de los errores manuales y procesos complicados:

✅ Calcula automáticamente los montos conforme a ley
✅ Aplica topes por empleado
✅ Integra empleados dados de baja
✅ Genera recibos timbrados XML y PDF
✅ Cumple con requisitos de SAT, IMSS, INFONAVIT y FONACOT
✅ Dispersa pagos y obtén reportes completos

En SITIC, te asesoramos y capacitamos para que implementes esta solución sin complicaciones y mantengas tu nómina en orden.

🧠 No solo cumplas, ¡optimiza!

El reparto de utilidades no es solo una obligación fiscal: es una oportunidad para profesionalizar tu gestión de nómina, reforzar la cultura organizacional y demostrar tu compromiso con el equipo.

👉 Hazlo fácil y sin errores con CONTPAQi Nóminas® y el acompañamiento de SITIC.